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Comprendre la différence entre frais de carburant et frais kilométriques
Le barème des frais de carburant (barème BIC)
Le barème des frais de carburant, également appelé barème BIC, est un dispositif fiscal permettant d’évaluer forfaitairement les dépenses de carburant liées à l’utilisation professionnelle d’un véhicule. Publié chaque année par l’administration fiscale, il fixe un montant par kilomètre en fonction du type de carburant utilisé (essence, gazole, GPL) et de la puissance fiscale du véhicule.
Ce barème s’adresse principalement aux professionnels relevant du régime réel simplifié : entrepreneurs individuels soumis aux BIC (bénéfices industriels et commerciaux), exploitants agricoles relevant des BA (bénéfices agricoles) et, dans certains cas, aux salariés optant pour la déduction des frais réels.
L’intérêt de ce barème réside dans sa simplicité d’utilisation. Il évite de conserver l’ensemble des tickets de carburant tout au long de l’année puisque le montant est calculé forfaitairement sur la base du kilométrage professionnel déclaré.
Le barème des indemnités kilométriques
Le barème des indemnités kilométriques constitue l’option la plus couramment utilisée pour le remboursement des frais de déplacement professionnels. Contrairement au barème carburant, il ne se limite pas au seul poste carburant mais intègre l’ensemble des frais liés à l’utilisation du véhicule.
Ce barème est publié annuellement par l’administration fiscale et sert de référence tant pour la déduction des frais réels des salariés que pour le remboursement des frais par l’employeur. Pour une vision complète du dispositif, consultez notre guide sur l’indemnité kilométrique versée par l’employeur.
Le calcul s’effectue en fonction de la puissance fiscale du véhicule et de la distance parcourue, avec un système de tranches qui module le montant selon le kilométrage annuel total.
Ce que couvre chaque barème
Frais de carburant : uniquement le carburant
Le barème des frais de carburant couvre exclusivement les dépenses liées à l’achat de carburant : essence, gazole ou GPL. Les autres frais inhérents à l’utilisation du véhicule ne sont pas pris en compte dans ce forfait.
Cela signifie que si vous optez pour ce barème, vous devrez déduire séparément et sur justificatifs les autres postes de dépenses :
- Frais d’entretien et de réparation
- Primes d’assurance
- Dépenses de pneumatiques
- Amortissement ou dépréciation du véhicule
Cette approche peut s’avérer intéressante pour les véhicules anciens déjà amortis ou pour ceux dont les frais d’entretien sont particulièrement élevés par rapport à la moyenne.
Frais kilométriques : une prise en charge globale
Le barème des indemnités kilométriques adopte une approche forfaitaire globale. Le montant calculé couvre l’intégralité des frais liés à l’utilisation du véhicule :
- Consommation de carburant
- Usure et dépréciation du véhicule
- Frais d’entretien et de réparation
- Dépenses de pneumatiques
- Primes d’assurance automobile
Cette solution présente l’avantage de la simplicité : un seul calcul permet d’obtenir le montant total déductible ou remboursable. En revanche, elle ne permet pas de tenir compte des spécificités de chaque véhicule.
Pour évaluer si ce forfait correspond à vos dépenses réelles, vous pouvez calculer votre prix de revient kilométrique et le comparer au montant obtenu via le barème.
Qui peut utiliser chaque barème ?
Conditions d’éligibilité au barème carburant
Le barème des frais de carburant est accessible sous certaines conditions. Il concerne principalement les professionnels suivants :
- Entrepreneurs individuels relevant des BIC ayant opté pour une comptabilité super-simplifiée
- Exploitants agricoles soumis au régime réel simplifié (BA)
- Titulaires de revenus non commerciaux (BNC) dans certains cas
- Salariés optant pour la déduction des frais réels
Une condition essentielle s’applique : le véhicule doit avoir un usage mixte, c’est-à-dire être utilisé à la fois à titre personnel et professionnel. Les véhicules exclusivement affectés à l’activité professionnelle (véhicules utilitaires notamment) ne sont pas éligibles à ce barème.
Les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés ne peuvent pas bénéficier de ce dispositif.
Conditions d’éligibilité aux indemnités kilométriques
Le barème des indemnités kilométriques bénéficie d’un champ d’application plus large. Il peut être utilisé par :
- Les salariés pour la déduction de leurs frais réels lors de la déclaration de revenus
- Les employeurs pour le remboursement des frais de déplacement de leurs collaborateurs
- Les dirigeants de société utilisant leur véhicule personnel
- Les travailleurs indépendants relevant des BNC
- Les bénévoles d’associations pour leurs déplacements
Pour les salariés, l’utilisation de ce barème implique de renoncer à la déduction forfaitaire automatique de 10% appliquée sur les revenus. Il convient donc de vérifier que les frais réels calculés dépassent ce montant forfaitaire.
Barèmes 2026 : les montants applicables
Barème des frais de carburant 2026
Le barème des frais de carburant 2026 (applicable aux kilomètres parcourus en 2025) s’établit comme suit pour les véhicules automobiles :
Véhicules essence :
- 3 à 4 CV : 0,106 € par km
- 5 à 7 CV : 0,130 € par km
- 8 CV et plus : 0,143 € par km
Véhicules diesel :
- 3 à 4 CV : 0,093 € par km
- 5 à 7 CV : 0,115 € par km
- 8 CV et plus : 0,128 € par km
Véhicules GPL :
- 3 à 4 CV : 0,063 € par km
- 5 à 7 CV : 0,078 € par km
- 8 CV et plus : 0,086 € par km
Ce barème ne prévoit pas de montant spécifique pour les véhicules électriques, ce qui constitue l’une de ses limites.
Barème kilométrique 2026
Le barème des indemnités kilométriques 2026 (identique à 2025) fonctionne par tranches de kilométrage :
Jusqu’à 5 000 km :
- 3 CV et moins : distance x 0,529 €
- 4 CV : distance x 0,606 €
- 5 CV : distance x 0,636 €
- 6 CV : distance x 0,665 €
- 7 CV et plus : distance x 0,697 €
De 5 001 à 20 000 km :
- 3 CV et moins : (distance x 0,316) + 1 065 €
- 4 CV : (distance x 0,340) + 1 330 €
- 5 CV : (distance x 0,357) + 1 395 €
- 6 CV : (distance x 0,374) + 1 457 €
- 7 CV et plus : (distance x 0,394) + 1 515 €
Au-delà de 20 000 km :
- 3 CV et moins : distance x 0,370 €
- 4 CV : distance x 0,407 €
- 5 CV : distance x 0,427 €
- 6 CV : distance x 0,447 €
- 7 CV et plus : distance x 0,470 €
Frais de carburant ou frais kilométrique : comment choisir
Les critères de décision
Le choix entre ces deux barèmes dépend de plusieurs facteurs liés à votre situation personnelle et aux caractéristiques de votre véhicule.
Le barème kilométrique sera généralement plus avantageux si votre véhicule est récent et génère des frais d’entretien, d’assurance et d’amortissement significatifs. Le forfait global intègre ces postes de dépenses et évite d’avoir à conserver tous les justificatifs.
Le barème carburant peut s’avérer préférable dans les situations suivantes :
- Véhicule ancien déjà amorti avec peu de valeur résiduelle
- Frais d’entretien particulièrement élevés par rapport à la moyenne
- Souhait de déduire les frais réels d’entretien sur justificatifs
Dans tous les cas, il est recommandé de réaliser une simulation comparative avant de faire votre choix. Le montant déductible via le barème carburant est plafonné : il ne peut excéder celui obtenu avec le barème kilométrique pour un véhicule de 7 CV à distance parcourue identique.
Le cas des véhicules électriques
Les véhicules électriques bénéficient d’un traitement favorable avec le barème kilométrique. Une majoration de 20% s’applique au montant calculé, reflétant les spécificités de ces véhicules (coût d’acquisition plus élevé, frais de recharge).
En revanche, le barème des frais de carburant ne mentionne pas les véhicules électriques. Cette absence constitue un inconvénient majeur pour les utilisateurs de ce type de motorisation.
Pour les professionnels et entreprises envisageant l’électrification de leurs déplacements, consultez notre guide sur l’indemnité kilométrique pour les véhicules électriques qui détaille les avantages spécifiques de cette motorisation.
Les alternatives pour l’entreprise : carte carburant et remboursement au réel
Au-delà des barèmes forfaitaires, les entreprises disposent d’autres options pour gérer les frais de déplacement de leurs collaborateurs.
La carte carburant constitue une solution pratique pour les salariés disposant d’un véhicule de fonction ou de service. Elle permet de régler directement les pleins de carburant sans avance de frais. L’entreprise reçoit une facturation centralisée facilitant le suivi des dépenses et la récupération de la TVA sur le carburant.
Les cartes carburant offrent également des services complémentaires : paiement des péages, parkings, lavages et parfois prestations d’entretien. Pour choisir la solution adaptée à votre flotte, consultez notre comparatif des cartes carburant.
Le remboursement au réel constitue une troisième option. L’entreprise rembourse les frais effectivement engagés par le salarié sur présentation des justificatifs : tickets de carburant, factures d’entretien, etc. Cette méthode implique une gestion administrative plus lourde mais permet de coller au plus près des dépenses réelles.
Chaque solution présente ses avantages selon la taille de l’entreprise, le volume de déplacements et les moyens administratifs disponibles. Le choix dépend également de la politique de mobilité définie par l’entreprise et de sa volonté de maîtriser ou non les dépenses de carburant.